丰安股份：审计组织频吃警示函 多项专利未缴年费失效研制效果或打折

　　（原标题：丰安股份：审计组织频吃警示函 多项专利未缴年费失效研制效果或打折）

　　被誉为“书画之乡”及“诗词之乡”等的浦江县，坐落浙江省中部、金华市北部。浦江具有的“上山文明”，系距今万年的稻作文明，也是国内农耕村落文明的源头。其间，以农用机械齿轮为主业的浙江丰安齿轮股份有限公司（以下简称“丰安股份”），也坐落于此地。

　　冲击上市背面，2021年，丰安股份运营收入及净利润增速放缓，同期还面对客户集中度高于同行均值、净现等到收现比均缺乏1的困境。而这背面，丰安股份所在的通用设备制作业的运营收入增速全体放缓。一方面，丰安股份下流农机职业商场规划增速放缓。另一方面，为丰安股份奉献超七成运营收入的两大产品，其下流商场规划增速也放缓，其生长才能或承压。此外，丰安股份授权专利总数在职业中“向后看齐”，且超二十项实用新式专利因未缴年费而停止失效，其研制效果或打折。而此番上市，丰安股份的审计组织频因执业问题被出具警示函，能否勤勉尽责？

　　原始见终，因小见大。企业的盈余水平，是出资人决议其出资去向的重要依据之一，亦能够直观地反映出企业的运营状况。而丰安股份，不只2021年运营收入与净利润增速有所下滑，且近年来下流商场规划增速放缓。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，2020-2021年，丰安股份的运营收入增速分别为58.47%、27.22%，净利润增速分别为78.56%、11.85%。

　　需求指出的是，2019-2021年，丰安股份前五大客户集中度均超六成，且2021年高于同行均值。

　　据招股书，丰安股份选取的同行可比公司共四家，分别为扬州海昌新材股份有限公司（以下简称“海昌新材”）、江苏太平洋精锻科技股份有限公司（以下简称“精锻科技”）、四川名齿齿轮制作股份有限公司（以下简称“四川名齿”）、江苏盛安传动股份公司（以下简称“盛安传动”）。

　　据海昌新材签署日为2020年7月19日的招股阐明书上会稿，2019年，海昌新材向前五大客户的出售额占当期运营收入的份额为85.71%。

　　据海昌新材2020-2021年年报，2020-2021年，海昌新材向前五名客户的算计出售金额占运营收入的份额分别为88.34%、87.57%。

　　据精锻科技签署日为2022年9月30日的征集阐明书申报稿，2019-2021年及2022年1-6月，精锻科技对前五名客户的出售收入占当期运营收入的份额分别为58.98%、58.86%、51.4%、49.86%。

　　据四川名齿2019-2021年年度报告，2019-2021年，四川名齿对前五名客户的出售收入占运营收入的份额分别为90.25%、91.27%、83.85%。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，2019-2021年，丰安股份同行可比公司的前五大客户出售收入占当期运营收入份额的均值分别为77.09%、73.26%、66.49%。

　　便是说，2019-2021年，丰安股份前五大客户收入占比均超六成，并于2020年起高于同行均值。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，2019-2021年，丰安股份的收现比分别为1.11、0.81、0.89，净现比分别为0.6、0.24、0.53。

　　1.4 2013-2020年，国内通用设备制作业规划以上工业企业的营收增速放缓

　　据国家计算局数据，2012-2017年，国内通用设备制作业规划以上工业企业的主运营务收入分别为3.8万亿元、4.28万亿元、4.7万亿元、4.7万亿元、4.82万亿元、4.56万亿元。

　　2018-2020年，国内通用设备制作业规划以上工业企业的主运营务收入计算口径，改变为运营收入。同期，国内通用设备制作业规划以上工业企业的运营收入分别为3.83万亿元、3.95万亿元、4.12万亿元。

　　能够看出，2014-2020年，国内通用设备制作业规划以上企业的运营收入全体呈下降趋势。

　　据国家计算局数据，2012-2021年，国内农业机械总动力分别为10.26亿千瓦、10.39亿千瓦、10.8亿千瓦、11.17亿千瓦、9.72亿千瓦、9.88亿千瓦、10.04亿千瓦、10.28亿千瓦、10.56亿千瓦、10.78亿千瓦。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，2013-2021年，国内农业机械总动力的增速分别为1.3%、4%、3.4%、-13%、1.6%、1.6%、2.4%、2.8%、2%。

　　能够看出，丰安股份下流为农业机械范畴，2013-2021年，农业机械总动力增速继续为个位数，且自2016年起增速不及3%。

　　1.6 2013-2020年，首要产品收割机齿轮的下流商场增速全体呈放缓趋势

　　据招股书，丰安股份专业从事各类农用机械齿轮的研制、出产及出售。2019-2021年及2022年1-6月，丰安股份收割机齿轮的出售金额分别为4,323.82万元、5,982.33万元、7,628.37万元、5,652.15万元，占其当期主运营务收入的份额分别为57.12%、49.39%、49.97%、69.06%。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，2019-2021年及2022年1-6月，丰安股份收割机齿轮的出售收入占当期运营收入的份额分别为52.2%、45.58%、45.68%、63.41%，拖拉机齿轮占当期运营收入的份额分别为27.18%、38.69%、37.02%、23.26%。

　　据招股书，丰安股份的收割机齿轮包含履带式收割机齿轮及轮式收割机齿轮；且丰安股份产品首要运用于下流的拖拉机、收割机整机产品。

　　据江苏沃得农业机械股份有限公司（以下简称“沃得农机”）签署日为2022年4月15日的招股阐明书注册稿（以下简称“沃得农机招股书”），履带式收割机及轮式收割机均归于联合收割机。

　　据沃得农机招股书，到2020年底，国内联合收割机保有量为219.51万台。

　　简言之，丰安股份收割机齿轮首要运用于联合收割机产品。2013-2020年，国内联合收割机数量增速全体呈放缓趋势。

　　1.7 首要产品还运用于拖拉机产品，2021年国内大中型拖拉机销量增速告负

　　再观丰安股份另一首要运用产品的职业状况。据国家计算局数据，2012-2020年，国内农用大中型拖拉机数量分别为485.24万台、527.02万台、567.95万台、607.29万台、645.35万台、670.08万台、421.99万台、443.86万台、477.27万台。

　　据签署日为2022年9月23日的《关于浙江丰安齿轮股份有限公司揭露发行股票并在北交所上市请求文件的第二轮审阅问询函之回复》（以下简称“二轮问询回复”），2012-2021年，国内大中型拖拉机的销量分别为47万台、56.8万台、64.4万台、67.3万台、40.3万台、28.5万台、24.8万台、25.8万台、41.6万台、37.5万台。

　　上述景象或标明，2021年，丰安股份运营收入及净利润增速均放缓，同期还面对客户集中度高于同行均值、净现等到收现比均缺乏1的困境。而这背面，丰安股份所在的通用设备制作业的增速放缓；细分来看，其首要产品运用范畴，即国内联合收割机、国内大中型拖拉机职业也出现增速放缓的态势。

　　二、专利数量在职业中向后看齐，20余项实用新式专利未缴年费失效研制效果或打折

　　穷则变，变则通，公例久。立异才能是企业发展重要的驱动力之一。此方面，丰安股份的授权专利数量，在职业中亦“向后看齐”。

　　据招股书，到招股书签署日2022年11月15日，丰安股份共取得29项授权专利。

　　据海昌新材2021年年报，到2021年12月31日，海昌新材共取得50项授权专利。

　　据精锻科技2021年年报，到2021年12月31日，精锻科技共取得182项有用专利。

　　据盛安传动2021年年报，到2021年12月31日，盛安传动仅有一家控股子公司盐城华兴机床有限公司（以下简称“华兴机床”）。

　　据四川名齿2021年年报，到2021年12月31日，四川名齿无控股子公司及参股公司。

　　据国家知识产权局数据，到2021年12月31日，盛安传动、华兴机床、四川名齿具有已授权专利数量分别为32项、31项、18项。

　　依据《金证研》北方本钱中心研讨，到2021年12月31日，盛安传动及其子公司共具有63项授权专利。

　　2.2 28项实用新式专利因未缴年费而停止失效，其间27项的创造人均包含洪新阳

　　据国家知识产权局数据，到查询日2022年11月16日，丰安股份请求号为15的“一种齿轮插齿机碎屑搜集设备”、请求号为29的“一种用于花键轴内孔加工的设备”、请求号为33的“一种收割机的动力传输组织”、请求号为33的“一种盲孔内花键的花键轴”、请求号为52“一种带内锥度的驱动轮”、请求号为81的“一种齿轮清洁设备”的专利，创造人均为洪新阳，且上述6项实用新式专利的状况皆为未缴年费停止失效。

　　而且，丰安股份请求号为63的“一种插锥齿的插齿机”、请求号为97的“一种给齿轮降温的设备”、请求号为44的“一种花键轴加工整理设备”、请求号为61的“一种可替换应急用空心齿轮轴”、请求号为0X的“一种齿轮整理设备”、请求号为00的“一种新式齿轮清洗设备”的6项实用新式专利，创造人均为洪新阳，状况均为未缴年费停止失效。

　　此外，丰安股份请求号为15的“一种用于变速箱传动组织的中心滚动齿轮”、请求号为82的“一种便于运用的数控铣齿机”、请求号为04的“一种齿轮加工用滚齿机”、请求号为24的“一种植保喷雾机齿轮”、请求号为52的“一种拖拉机差速设备”的实用新式专利，创造人均为洪新阳，且上述5项专利的状况皆为未缴年费停止失效。

　　丰安股份请求号为48的“一种外花键小径为锥度的输出轴”、请求号为53的“一种主动夹紧液压精车芯轴”的2项实用新式专利，创造人均为洪新阳及张信伟。丰安股份请求号为20的“一种插秧机齿轮”的实用新式专利，创造人为黄利建及黄伟祥。且上述3项实用新式专利的状况皆为未缴年费停止失效。

　　丰安股份请求号为83的“一种低噪音轿车齿轮”、请求号为39的“一种快速光滑散热的轿车齿轮”、请求号为43的“一种多级防震齿轮”的实用新式专利，创造人均为洪新阳、郑敏敏及徐斌。丰安股份请求号为68的“一种检测大直径齿坯外圆跳动的设备”的实用新式专利，创造人为洪新阳及黄伟祥。且上述4项专利的状况皆为未缴年费停止失效。

　　别的，丰安股份请求号为53的“一种闭式锻模”的实用新式专利，创造人为洪新阳及李顺府。丰安股份请求号为66的“一种齿轮多油孔钻夹具”的专利，创造人为洪新阳及黄利建。丰安股份请求号为49的“一种减速器设备”、请求号为32的“一种旋耕机驱动设备”的实用新式专利，创造人均为洪新阳、洪铭及黄华，且上述4项专利的状况皆为未缴年费停止失效。

　　综上，丰安股份共有28项实用新式专利因未交纳年费而停止失效，其间27项专利的创造人均包含洪新阳。

　　2.3 中心技能人员以个人名义请求专利，创造人与丰安股份的专利创造人存在交叠

　　据招股书，到招股书签署日2022年11月15日，洪新阳、张信伟均为丰安股份的中心技能人员。1999年1月至招股书签署日2022年11月15日，洪新阳历任丰安股份的技能处副总工程师、副总经理、技能顾问。同期，张信伟历任丰安股份技能员、车间副主任、技能部副部长、副总经理、董事、副总经理。

　　据国家知识产权局数据，到查询日2022年11月16日，名为“一种电动叉车齿轮”的实用新式专利，专利号为74，请求日为2022年1月18日，案子状况为专利权保持，专利创造人包含张信伟、黄伟祥、黄利建、陈斌辉、石光兴、洪新阳、鲁聪达，请求人为丰安股份。

　　一项名为“一种轮式挖掘机的传动齿轮”的实用新式专利，专利号为75，请求日为2020年6月5日，案子状况为专利权保持，专利创造人包含洪新阳、张信伟、陈斌辉、石光兴、鲁聪达、彭翔、盛强强，请求人为丰安股份。

　　一项名为“半轴齿轮内花键淬火设备”的实用新式专利，专利号为69，请求日为2019年10月18日，案子状况为专利权保持，专利创造人包含洪新阳、黄刚敏、郑敏敏、张浩、洪飒爽、黄钦伟、鲁聪达、彭翔，请求人为丰安股份。

　　可见，除中心技能人员洪新阳、张信伟外，上述专利其他创造人还有黄伟祥、陈斌辉、鲁聪达、彭翔、盛强强等人。

　　而令人费解的是，上述其他创造人亦现身洪新阳以个人名义请求的专利创造人名单中。

　　据国家知识产权局数据，到查询日2022年11月16日，名为“一种农机变速箱齿轮加工用刀架及其加工办法”的创造专利，专利号为87，请求日为2020年7月8日，案子状况为专利权保持，专利创造人包含洪新阳、张信伟、黄伟祥、陈斌辉、鲁聪达、彭翔、盛强强，请求人为洪新阳。到查询日2022年11月16日，该专利未产生请求人改变。

　　一项名为“一种内齿轮斜齿加工设备”的创造专利，请求号为51，请求日为2019年11月18日，案子状况为驳回失效，专利创造人包含洪新阳、黄刚敏、郑敏敏、黄利健、黄伟祥、周学平，请求人为洪新阳。到查询日2022年11月8日，该专利未产生请求人改变。

　　便是说，中心技能人员洪新阳请求的多项专利，其他创造人与丰安股份专利创造人存在交叠，而交叠的人员是否为丰安股份职工？

　　不难发现，到招股书签署日2022年11月15日，丰安股份取得的授权专利数量在职业中“向后看齐”。不只如此，历史上，丰安股份共有28项专利因未缴年费而停止失效，对此，丰安股份对其研制效果的维护程度几许？其研制效果或“打折”。而令人费解的是，丰安股份中心技能人员洪新阳曾以个人名义请求的2项专利，个中的创造人还与丰安股份的专利创造人存在交叠，前述人员是否为丰安股份的研制人员？丰安股份的人员独立性能否得到确保？丰安股份技能是否存在走漏危险？均存疑待解。

　　以实待人，非唯益人，益己尤大。此番上市，丰安股份的审计组织频因执业问题被出具警示函。

　　3.1 2021年，审计组织因在执业中存在审计程序履行不到位等问题“吃”警示函

　　据招股书，丰安股份此次上市的审计组织为天健会计师事务所（特别一般合伙）（以下简称“天健所”）。

　　据广东证监局（2021）12号文件，2021年3月18日，天健所及相关注册会计师在执业的贤丰控股股份有限公司、广东新宏泽包装股份有限公司2019年年度审计工作及广东达志环保科技股份有限公司2018-2019年年度审计工作中，存在多处审计程序履行不到位等问题，被广东证监局采纳出具警示函的行政监管办法。

　　据证监会发布的揭露信息，2020年3月19日，天健所及相关注册会计师因在执业的容百新能源科技股份有限公司请求科创板初次揭露发行股票并上市项目中，存在出具的文件中未精确阐明首要回款本质为本身开具的商业承兑汇票的状况、未能关注到招股阐明书中相关内容不精确的状况，被采纳出具警示函的监督管理办法。

　　据浙江证监局揭露信息，2020年3月19日，天健所及相关注册会计师因在执业的浙江杭可科技股份有限公司上市审计项目中，存在未发表暂停履行合同状何况发表的收款进展与实践不符、未充沛发表应收收据到期无法承兑的危险，且未采纳进一步的审计程序的问题，被浙江证监局采纳出具警示函的行政监管办法。

　　可见，丰安股份的审计组织天健所屡次因执业问题，被监管组织采纳出具警示函的监管办法，其能否勤勉尽责？

　　乌云遮不住太阳。而关于丰安股份而言，其能否突破出资者的质疑，赢得商场认可？尚未可知。

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